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上海天天彩选四计划:2018年中级会计职称《中级会计实务》同步练习题:资产计税基础

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发布时间:2018年07月13日 09:57:11 来源:环球网校 点击量:

【摘要】应广大学员需求,环球网校小编特整理发布“2018年中级会计职称《中级会计实务》同步练习题:资产计税基础”学过的知识点是否掌握?不会做题思路?切勿错过我们的所得税相关练习题,希望在环球网校的帮助下,你能掌握考点的同时熟悉做题思路。

【单选题】2011 年 12 月 31 日,甲公司因交易性金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动,分别确认了 10 万元的递延所得税资产和 20 万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为 150 万元。假定不考虑其他因素,该公司 2011 年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为( )万元。

A.120

B.140

C.160

D.180

【答案】B

【解析】所得税费用=150-10=140(万元),分录为: 借:所得税费用 140 递延所得税资产 10 其他综合收益 20 贷:递延所得税负债 20 应交税费——应交所得税 150

【多选题】下列各项资产和负债中,因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有( )。

A.使用寿命不确定的无形资产

B.已计提减值准备的固定资产

C.已确认公允价值变动损益的交易性金融资产

D.因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金

【答案】ABC

【解析】选项 A,使用寿命不确定的无形资产会计上不计提摊销,但税法规定会按一定方法进行摊销,会形成暂时性差异;选项 B,企业计提的资产减值准备在发生实质性损失之前税法不承认,因此不允许税前扣除,会形成暂时性差异;选项 C,交易性金融资产持有期间公允价值的变动税法上也不承认,会形成暂时性差异;选项 D,因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金是企业的负债,税法不允许扣除,是永久性差异,不产生暂时性差异。

【多选题】下列各项中,能够产生应纳税暂时性差异的有( )。

A.账面价值大于其计税基础的资产

B.账面价值小于其计税基础的负债

C.超过税法扣除标准的业务宣传费

D.按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损

【答案】AB

【解析】选项 CD,仅能产生可抵扣暂时性差异。

【多选题】企业对固定资产进行后续计量时,账面价值与计税基础不一致的原因有( )。

A.会计确定的净残值与税法允许税前扣除的期间和金额不同

B.会计确定的净残值与税法认定的净残值不同

C.会计确定的折旧方法与税法认定的折旧方法不同

D.会计确定的折旧年限与税法认定的折旧年限不同

【答案】ABCD

【判断题】对于采用权益法核算的长期股权投资,企业在持有意图由长期持有转为拟近期出售的情况下,即使该长期股权投资账面价值与其计税基础不同产生了暂时性差异,也不应该确认相关的递延所得税影响。( )

【答案】×

【解析】企业在持有意图由长期持有转为拟近期出售的情况下,暂时性差异将在可预见的未来转回,所以应该确认相关递延所得税影响。

分享到: 编辑:赵静

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